Odliczenie fotowoltaiki od podatku: ulga termomodernizacyjna w 2026 r.

Czy można odliczyć fotowoltaikę od podatku? Tak. Ulga termomodernizacyjna pozwala właścicielowi domu jednorodzinnego odliczyć wydatki na instalację fotowoltaiczną, do 53 000 zł. Wyjaśniamy, kto może skorzystać, jakie wydatki są w wykazie na 2026 r., jak odliczyć fotowoltaikę od podatku krok po kroku i ile realnie da się zaoszczędzić. Przepisy podajemy według stanu na 7 października 2026 r.

Czy można odliczyć fotowoltaikę od podatku

Tak. Instalacja fotowoltaiczna jest na zamkniętej liście wydatków do ulgi termomodernizacyjnej, uregulowanej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592). Lista znajduje się w rozporządzeniu z wykazem materiałów, urządzeń i usług (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1128).

Wykaz obejmuje „ogniwo fotowoltaiczne wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania” oraz montaż takiej instalacji. W praktyce to panele, falownik, konstrukcja, okablowanie i zabezpieczenia. Odliczysz zarówno koszt sprzętu, jak i usługę montażu.

Na potrzeby ulgi fotowoltaika jest więc termomodernizacją, nawet jeśli nie zmniejsza strat ciepła budynku. Tak samo traktowane są pompa ciepła i kolektory słoneczne.

Kto może skorzystać z ulgi

Z ulgi korzysta podatnik, który jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego (art. 26h ust. 1). Odliczenie dotyczy:

• osób rozliczających się według skali podatkowej (12% i 32%),
• osób na podatku liniowym 19%,
• osób na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, które odliczają wydatki od przychodu (art. 11 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, t.j. Dz.U. 2025 poz. 843).

Limit 53 000 zł przysługuje każdemu podatnikowi osobno i obejmuje wszystkie jego przedsięwzięcia termomodernizacyjne we wszystkich domach (art. 26h ust. 2). Jeśli dom ma dwoje współwłaścicieli, na przykład małżonków, i każde z nich poniosło wydatki, każde ma własny limit.

Ulga nie obejmuje instalacji na budynku firmy, mieszkania w bloku ani domu wielorodzinnego. Fotowoltaika służąca działalności gospodarczej rozlicza się w kosztach firmy, a tego samego wydatku nie można odliczyć dwa razy.

Jakie wydatki obejmuje ulga w 2026 r.

Wykaz zmienił się od 1 stycznia 2025 r. Z listy usunięto kocioł gazowy kondensacyjny, kocioł olejowy kondensacyjny oraz zbiornik na gaz lub olej. Dodano magazyn energii lub magazyn ciepła oraz system zarządzania energią.

W wykazie na 2026 r. są między innymi:

Do ulgi zaliczysz też audyt energetyczny wykonany przed przedsięwzięciem. Kocioł na biomasę mieści się w wykazie tylko wtedy, gdy spełnia wymagania ekoprojektu i jego używania nie zakazuje uchwała antysmogowa.

Warunki odliczenia fotowoltaiki

Ulga ma kilka twardych warunków. Ich niespełnienie oznacza utratę odliczenia albo konieczność jego zwrotu.

1. Faktury: wysokość wydatków ustala się na podstawie faktur wystawionych przez podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku (art. 26h ust. 3). Paragon nie wystarczy. Kwotą wydatku jest kwota brutto, jeśli nie odliczyłeś VAT.
2. Termin realizacji: przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek (art. 26h ust. 1). W przeciwnym razie odliczoną kwotę doliczasz do dochodu (art. 26h ust. 9).
3. Brak dotacji na ten sam wydatek: nie odliczysz części sfinansowanej ze środków NFOŚiGW lub wojewódzkich funduszy ani zwróconej w innej formie (art. 26h ust. 5).
4. Brak podwójnego rozliczenia: wydatek nie może być kosztem firmy ani być odliczony w innej uldze.

Datą poniesienia wydatku jest dzień wystawienia faktury (art. 26h ust. 4). Jeśli zwrot wydatku dostaniesz po odliczeniu, odliczoną kwotę doliczasz do dochodu w roku zwrotu (art. 26h ust. 8).

Jak odliczyć fotowoltaikę od podatku

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok, w którym poniesiono wydatki (art. 26h ust. 6). Kolejność jest prosta:

1. Zbierz faktury za panele, falownik, konstrukcję i montaż, wystawione na właściciela lub współwłaściciela domu.
2. Sprawdź, czy któraś część kosztu nie była opłacona dotacją, i odejmij ją.
3. Wykaż ulgę w rocznym zeznaniu podatkowym za rok wystawienia faktur, w załączniku z ulgami.
4. Jeśli dochód w danym roku jest za niski, nadwyżkę odliczysz w kolejnych latach, ale nie dłużej niż przez 6 lat od końca roku pierwszego wydatku (art. 26h ust. 7).
5. Przechowuj faktury i dokumenty instalacji na wypadek kontroli.

Przy instalacji z pompą ciepła albo magazynem energii wszystkie elementy mieszczą się w tym samym limicie 53 000 zł. Warto rozplanować wydatki tak, żeby wykorzystać ulgę w latach z wyższym dochodem.

Ile można zaoszczędzić

Ulga nie zwraca wydatku, tylko zmniejsza podstawę opodatkowania. Oszczędność zależy więc od stawki podatku i wysokości dochodu.

Przykład zakłada, że dochód w danym roku jest wystarczająco wysoki, żeby wykorzystać całe odliczenie, a cały wydatek mieści się w jednym progu skali. Na ryczałcie odliczenie zmniejsza przychód, więc oszczędność zależy od stawki ryczałtu. Własną sytuację najlepiej przeliczyć z doradcą podatkowym.

Ulga a dotacje do fotowoltaiki w 2026 r.

Ulga termomodernizacyjna jest dziś głównym wsparciem dla samej instalacji fotowoltaicznej na domu. Program Mój Prąd się zakończył: nabór w szóstej edycji trwał do 12 września 2025 r., a NFOŚiGW zapowiedział, że kolejnej edycji w dotychczasowej formule nie będzie.

Od 20 października 2026 r. do 1 października 2027 r. potrwa nabór w programie Przydomowe Magazyny Energii (część 2). Dotuje on magazyn energii, magazyn ciepła i falownik hybrydowy dla prosumentów, którzy już mają instalację. Dotacja wynosi do 30% kosztów, łącznie do 19 000 zł na punkt poboru. Część opłaconą dotacją wyłączasz z ulgi, a resztę wydatku możesz odliczyć.

W programie Czyste Powietrze nie dotuje się mikroinstalacji fotowoltaicznej, ale można tam dostać dotację do pompy ciepła i docieplenia. Aktualne programy porównasz w porównywarce dotacji OZE, a szczegóły ulgi znajdziesz na naszej stronie o uldze termomodernizacyjnej.

Fotowoltaika z ulgą: na co uważać

Najczęstsze błędy przy odliczaniu fotowoltaiki są formalne. Łatwo ich uniknąć, jeśli pilnujesz dokumentów od początku.

• Faktura wystawiona na osobę, która nie jest właścicielem domu, nie daje prawa do ulgi tej osobie.
• Faktura od firmy zwolnionej z VAT nie spełnia warunku z art. 26h ust. 3.
• Zakup sprzętu w jednym roku i montaż po upływie 3 lat od końca tego roku oznacza zwrot ulgi.
• Panele na garażu lub na gruncie: wydatek musi być związany z przedsięwzięciem w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, a przy nietypowym położeniu instalacji warto zapytać o interpretację indywidualną.

Sun Valley Energy jest czynnym podatnikiem VAT, więc faktury za sprzęt i montaż instalacji fotowoltaicznych dla domu spełniają warunek z art. 26h ust. 3. Produkcję prądu z planowanej instalacji oszacujesz w kalkulatorze fotowoltaiki.